О видах налоговых вычетов, порядке их получения и существующих ограничениях рассказала в среду, 12 апреля, в программе "Житейский вопрос" на "Радио России-Башкортостан" главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля №3 УФНС России по Республике Башкортостан Эльвира Давлетшина.
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо задекларировать доходы. Напомним, с 1 января 2023 года продолжается декларационная компания.
"Налогоплательщики разделяются на две категории. Первая категория – граждане, которые обязаны представить декларацию до 30 апреля. Вторая категория – налогоплательщики, которые могут в течение всего налогового периода (в течение года) заявить определённые налоговые вычеты.
Поскольку 30 апреля выпадает на выходной день в этом году, крайний срок представления декларации – второе мая.
Кто должен до 30 апреля задекларировать свои доходы, полученные в 2022 году? Во-первых, если вы продали недвижимость либо транспортные средства, которые находились у вас в собственности определенное время (недвижимость – менее пяти лет, транспортные средства – менее трёх лет), вы должны задекларировать доход от продажи данных объектов. Также декларацию должны подать граждане, которые сдавали имущество или транспорт в аренду.
Декларационная кампания касается и тех, у кого есть источники дохода за рубежом, расчётные счета за рубежом, доли участия в иностранных компаниях.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие – на эти категории граждан также распространяется обязательный срок предоставления декларации: до 30 апреля (в этом году – до второго мая)", – напомнила Эльвира Давлетшина.
Где узнать, должны ли вы подать декларацию до 30 апреля?
"В любом налоговом органе у нас имеются оперзалы, в которых есть доступная информация о том, кто из налогоплательщиков должен задекларировать доход. Также вы можете узнать информацию на официальном сайте ФНС России либо узнать по телефону горячей линии 226-38-00.
- При помощи личного кабинета налогоплательщика можно, не посещая налоговую инспекцию, подать декларацию.
Обращаются люди, говорят, что мы можем быть в командировке либо лежать в больнице, сами не имеем возможности задекларировать свои доходы. Вот как раз личный кабинет является очень хорошим подспорьем, чтобы без посещения налогового органа представить налоговую декларацию. Он очень лёгок в обращении, там имеются все инструкции. Есть мобильное приложение "Налоги ФЛ".
Кроме того, подав декларацию в личном кабинете, вы можете отследить статус налоговой проверки данной декларации. В личном кабинете налогоплательщика имеется информация о ваших доходах. Там вся история ваша налоговая хранится".
Что будет, если гражданин вовремя не задекларировал доход?
Если декларация представлена после установленного срока, там штрафные санкции идут. Это всё зависит от суммы налога к уплате в бюджет, который будет указан в декларации.
- Минимальный штраф – 1.000 руб за несвоевременное представление декларации.
Кто может подать заявление на налоговый вычет?
Налог на доходы уплачивается с вашей официальной заработной платы, удерживается налоговым агентом – работодателем и перечисляется в бюджет. Получить вычеты вы можете только в том случае, если налоги с вашей заработной платой поступили в бюджет. Получить вычеты, не имея официальной заработной платы, вы не сможете. Вы только получаете то, что с вас удержали.
- Налоговые вычеты по налогу на доходы возможны, если вы работаете официально.
Существует несколько категорий вычетов.
Допустим, у вас есть несовершеннолетние дети, так вот на каждого несовершеннолетнего ребёнка гражданин имеет право получить вычет в размере 1.400 руб на одного ребёнка. На первого, на второго –1.400, на третьего уже там – 3.000 руб идёт.
Стандартный вычет ежемесячно вам предоставляет работодатель, когда выплачивает заработную плату.
Допустим, у вас заработная плата 20 тысяч рубей в месяц. Имея трёх несовершеннолетних детей, вы в общей сумме можете уменьшить на 5800. То есть у вас НДФЛ будет не с 20 тысяч 13%, а уже за минусом вот этих 5800. Вы должны в начале года об этом уведомить своего работодателя, написать заявление и переложить туда копии свидетельства о рождении детей.
- Имущественный налоговый вычет на приобретение и строительство жилья – наиболее востребованный вид вычета (порядка 40 % от доли заявляемых вычетов).
Например, вы решили построить дом и туда вы вкладываете свои деньги. Вы покупаете кирпичи, доски и всё, что нужно. На сумму в пределах двух миллионов рублей вы можете заявить данный вычет.
- Два миллиона – предельная сумма вычета.
Если вы ещё берёте кредитные средства, а как правило кредитные средства берут при строительстве квартир (долевое участие), если вы берёте кредит, ипотеку, то вы можете ещё вернуть проценты. В данном случае, по процентам у нас тоже лимит ограничен в размере трёх миллионов рублей. Если вы приобрели квартиру за пять миллионов рублей и использовали ещё ипотеку, то вы можете в пределах двух миллионов с покупки – 260 тысяч (13%), и ещё банк должен предоставить справку об уплаченных вами процентах и с этой суммы, но в пределах трёх миллионов, тоже 13% можно вернуть.
- Данный вычет предоставляется на каждого гражданина Российской Федерации один раз в жизни.
Допустим, супруги приобрели в долевую собственность квартиру, которая стоит 5 млн руб. Поскольку они приобрели в долевом участии, по долям, то каждый имеет право в пределах своих двух миллионов воспользоваться вычетом. При наличии таких доходов.
Есть у нас обеспеченные люди, у которых в год доход – 2 млн, то есть они разово могут уже вернуть налог в сумме 260 тысяч.
Допустим, учительница имеет заработную плату 60 тысяч в месяц. Умножаем на 12-ть, и с этой суммы она имеет право вернуть 13%. Возврат этот никуда не девается. Всё равно вы имеете право в течение жизни этот вычет использовать до конца, до двух миллионов рублей.
- С пособий декретных и с пенсионных выплат НДФЛ не возвращается.
Допустим, женщина работала и ушла в декрет. Эти три года никуда не теряются. Дальше она выходит, опять работает и дальше продолжает получать данный вычет.
Какие ограничения есть на получение вычета?
Во-первых, по имущественному вычету – это раз в жизни. И ограничение по сумме 2 млн на покупку, 3 млн на проценты.
Стандартные вычеты тоже ограничены. Стандартные вычеты предоставляются нарастающим итогом, если у вас заработная плата превысила 350 тысяч в течение года, то уже с месяца превышения стандартные вычеты на детей не предоставляются.
- Второй по востребованности – социальный налоговый вычет. Это вычеты на обучение и медицинские услуги.
У нас есть вычет на обучение наших детей и также, если мы сами обучаемся: мы можем продолжить обучаться сами, получить второе высшее образование, пройти обучение в автошколе или какие-то курсы обучающие. Тоже можем получить вычет, если это коммерческие курсы.
- Важный момент: организация, которая оказывает нам такие образовательные услуги, должна иметь государственную аккредитацию и лицензию.
Если эти услуги предоставляет индивидуальный предприниматель, скажем, курсы лингвистические, иностранные языки, ораторское искусство и т.д., то у данного индивидуального предпринимателя должен быть вид деятельности (один из видов) "образовательные услуги".
- Есть предел вычетов на обучение детей. Лимит на каждого ребёнка – 50 тысяч рублей.
Это касается детей до 18 лет и студентов, обучающихся на очной форме обучения до 24 лет.
ВАЖНО! В отличие от имущественного налогового вычета на приобретение и строительство жилья, который переносится у нас до того момента, пока мы его весь не выберем, социальные вычеты не переносятся на следующие года, то есть они предоставляются только за тот налоговый период (год), в котором вы внесли денежные средства.
Обучение у нас считается по семестрам, но данный вычет ограничен календарным годом. Допустим, всё, что вы начали платить с первого января 2023 года и до 31 декабря 2023 года, войдёт в налоговый вычет за 2023 год.
- Верхний порог для других социальных вычетов – 120 тысяч рублей.
Эти 120 тысяч будут складываться из всех социальных вычетов, за исключением вычета на детей, то есть 50 тысяч на обучение детей туда не относятся.
Допустим, вы в течение года заплатили за свое обучение 60 тысяч. А ещё вы получили платные медицинские услуги, допустим, на 100 тысяч. В сумме нас получается 160 тысяч. И здесь начинает действовать установленный законодательством порог, то есть только в размере 120 тысяч мы сможем выбрать этот вычет.
- При вычете на медицинские услуги есть разделение на простые медицинские услуги и дорогостоящие (высокотехнологичные) виды лечения.
- Порог 120 тысяч относится только к простым видам медицинских услуг, а дорогостоящие виды лечения никаким порогом не ограничены.
Например, гражданину в ходе операции установили дорогостоящий кардиостимулятор. Он около 3 млн рублей стоил, но это жизненно необходимое. Гражданин приобрел за свои средства данный кардиостимулятор. Со всей этой суммы при наличии соответствующих доходов он может вернуть 13%. Но за год.
Если операция случилась, допустим, в декабре, оплата была в декабре, год закончился и декларацию человек подает на следующий год по итогам года. Вот сейчас у нас идёт декларационная компания по итогам 2022 года. То есть сейчас налогоплательщики могут представить декларации за 2022 год.
Ещё нам законодательство предоставляет право за три предыдущих налоговых периода представлять. То есть в 2023 году те налогоплательщики, которые не успели по каким-либо причинам заявить, они могут заявить за 2022-й год, 2021-й год и 2020-й год.
- Социальный вычет на фитнес появился в 2022 году.
Политика государства ставит в приоритет оздоровление граждан. Чтобы стимулировать физкультурно-оздоровительные мероприятия, ввели такой налоговый вычет. То есть если вы в 2022 году получали физкультурно-оздоровительные услуги, то есть ходили в фитнес-клуб, где абонементы в среднем 70 тысяч. Вы имеете право заявить данный вычет и вернуть с этих 70 тысяч 13%. Но опять-таки на него порог 120 тысяч тоже распространяется.
- То есть мы суммируем лечение, ваше обучение и фитнес, и в сумме надо уложиться в 120 тысяч.
На основании чего можно получить вычет на фитнес?
Во-первых, на сайте Минспорта Российской Федерации до первого декабря каждого года формируется список физкультурно-оздоровительных организаций, которые проходят своего рода контроль, и по которым налогоплательщики, граждане могут заявить данный вычет.
Много было у нас обращений, поскольку заявляют вычет, представляют документы, а выясняется, что данной организации нет в этом реестре. Приходится отказывать.
- Данный вычет на фитнес вы можете заявить за свои физкультурно-оздоровительные мероприятия и своих детей до 18 лет и обучающихся на очной форме обучения до 24 лет.
Сумма за фитнес детей также плюсуется к другим социальным вычетам.
Потолок в 120 тысяч был установлен давно. И в Послании Президента было озвучено, что данный вычет должен быть увеличен. Есть такой законопроект, который находится на рассмотрении в Госдуме. Там предлагается повысить предельный порог вычета на обучение детей с 50 до 110 тысяч рублей. И предельный порог на социальные вычеты поднять со 120 до 150 тысяч рублей. Даже если этот занопроект в Госдуме пройдет, то, вероятнее всего, он вступит в силу с января 2024 года. А пока только в пределах указанных ограничений.
Сколько времени проходит с момента подачи документов до получения вычета?
Мы работаем на основании Налогового кодекса. У нас камеральная налоговая проверка декларации проводится в течение трёх месяцев, а возврат происходит в течение одного месяца.
- Если у вас к декларации приложен весь необходимый перечень документов, и у налогового инспектора не возникает вопросов к подлинности данных документов, к правильности заполнения декларации, проверка декларации вашей может быть проведена и в ускоренные сроки.
Какой пакет документов надо собирать для разных видов вычетов?
- Поскольку вычет имеет заявительный характер, это ваше право, вы заявляете вычет, вы заинтересованы, поэтому вы должны приложить к декларации полный пакет документов.
Про стандартные вычеты я сказала: вы работодателю в начале года пишите заявление, прилагаете свидетельство о рождении. Если по каким-то причинам вам работодатель не предоставил этот вычет, вы также можете подать декларацию в налоговый орган и туда тоже приложить свидетельства о рождении ваших детей, и вам налоговый орган додаст ту сумму вычета, которую вам не предоставил работодатель.
Имущественный налоговый вычет на покупку жилья. Если вы приобрели просто у физического лица (это вторичка, как правило, вторичный рынок), то достаточно приложить договор купли-продажи, акт приема-передачи. Если у вас в акте приема-передачи не написано, какой суммой вы рассчитались с плательщиком, то будет расписка в получении денежных средств.
Если вы приобретаете квартиру по договору долевого участия, здесь пакет документов побольше, поскольку там уже идёт договор долевого участия, акт приема-передачи, если кредитные средства – договор ипотечного кредитования. Все платёжные документы на уплату, перечисления денежных средств.
Социальный налоговый вычет на обучение детей: договор на обучение, справка о том, что ваш ребёнок обучается на очной форме обучения, и квитанция об оплате.
Медицинские услуги: есть специально установленная справка на оплату медуслуг. Вы это берёте в медицинском учреждении, она с гербовой печатью должна быть, со штампиком. Также договор на оказание платных услуг. И все квитанции об оплате.
Фитнес: договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и квитанция об оплате. А если на детей – плюс сюда еще свидетельство о рождении ребёнка.
